Brüt maaştan SGK primi, işsizlik sigortası, gelir vergisi ve damga vergisi düşülerek net maaş bulunur. 2026 dilimleri ve asgari ücret istisnasıyla örnek hesap.
Kısa cevap: Net maaş için brüt ücretten önce yüzde 14 SGK işçi payı ve yüzde 1 işsizlik sigortası düşülür. Kalan tutar gelir vergisi matrahıdır; bu matraha yıl içindeki kümülatif dilime göre yüzde 15 ile 40 arası vergi uygulanır, asgari ücrete isabet eden vergi ise istisna edilir. Son olarak binde 7,59 damga vergisi kesilir.
Brüt maaştan hangi kesintiler yapılır?
İş sözleşmesinde yazan ücret çoğu zaman brüt ücrettir. Bankaya yatan tutar ise bu ücretten dört yasal kesinti yapıldıktan sonra kalan net ücrettir. Kesintilerin sırası önemlidir, çünkü gelir vergisi brüt ücret üzerinden değil sigorta primleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanır.
| Kesinti | Oran | Hesaplandığı tutar |
|---|---|---|
| SGK işçi payı | %14 | Brüt ücret (tavan: 297.270 TL) |
| İşsizlik sigortası işçi payı | %1 | Brüt ücret (aynı tavan) |
| Gelir vergisi | %15 – %40 | Brüt − SGK − işsizlik (kümülatif) |
| Damga vergisi | Binde 7,59 | Brüt ücret |
2026 ücret gelirleri vergi dilimleri
Gelir vergisi yıl başından itibaren biriken (kümülatif) matrah üzerinden hesaplanır. Ocak ayında düşük dilimde olan bir çalışan, yılın ilerleyen aylarında birikmiş matrahı üst dilime geçtiği için aynı brüt ücrete rağmen daha az net maaş alır. Aşağıdaki tarife yalnızca ücret gelirleri içindir; kira veya serbest meslek gibi ücret dışı gelirlerde üçüncü dilim sınırı farklıdır.
| Yıllık kümülatif matrah | Vergi oranı |
|---|---|
| 190.000 TL’ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL arası | %20 |
| 400.000 – 1.500.000 TL arası | %27 |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL arası | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Asgari ücret istisnası nasıl uygulanır?
2022'den bu yana tüm çalışanların ücretinin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisi ve damga vergisinden istisnadır. Bu, yalnızca asgari ücretlilerin değil herkesin maaşında uygulanır. 2026 yılında brüt asgari ücret 33.030 TL, net asgari ücret 28.075,50 TL'dir. Asgari ücretin gelir vergisi matrahı 28.075,50 TL olduğundan, bu matraha düşen vergi kadar tutar hesaplanan vergiden indirilir.
Aylık GV istisnası (ilk dilimde) = 28.075,50 × %15 = 4.211,33 TL
Aylık damga vergisi istisnası = 33.030 × 0,00759 = 250,70 TL
Örnek: 60.000 TL brüt maaşın neti
Brüt maaştan net maaş adım adım nasıl hesaplanır
Sigorta kesintilerini düşün
SGK işçi payı 60.000 × %14 = 8.400 TL, işsizlik sigortası 60.000 × %1 = 600 TL. Toplam 9.000 TL.
Gelir vergisi matrahını bulun
60.000 − 9.000 = 51.000 TL. Ocak ayında kümülatif matrah 190.000 TL’nin altında olduğu için oran %15.
Gelir vergisini hesaplayın
51.000 × %15 = 7.650 TL. Asgari ücret istisnası 4.211,33 TL düşülür; ödenecek gelir vergisi 3.438,67 TL.
Damga vergisini hesaplayın
60.000 × 0,00759 = 455,40 TL. İstisna 250,70 TL düşülür; ödenecek damga vergisi 204,70 TL.
Net maaşı bulun
60.000 − 8.400 − 600 − 3.438,67 − 204,70 = 47.356,63 TL net maaş.
Araç seçtiğiniz aya göre kümülatif vergi matrahını hesaplar, dilim geçişini ve asgari ücret istisnasını satır satır gösterir.
Brüt Net Maaş HesaplamaMaaş neden yıl içinde düşüyor?
Örnekteki çalışanın aylık matrahı 51.000 TL'dir. Ocak, Şubat ve Mart sonunda kümülatif matrah 153.000 TL olur. Nisan ayında matrahın 37.000 TL'lik kısmı hâlâ %15 dilimindeyken kalan 14.000 TL %20 dilimine girer. Böylece Nisan ayı gelir vergisi 8.350 TL olur, istisna düşüldükten sonra 4.138,67 TL ödenir. Net maaş Nisan'da yaklaşık 700 TL azalarak 46.656,63 TL'ye iner. Bu düşüş işverenin kesinti hatası değil, kümülatif tarifenin doğal sonucudur.
Bordronuzu kontrol ederken ay seçimini doğru yapmak bu yüzden önemlidir. Fazla çalışma ücreti de aynı ayın matrahına eklendiği için dilim geçişini hızlandırır; zamlı saat ücretinizi fazla mesai ücreti hesaplama aracıyla bulabilir, hesap mantığını fazla mesai rehberinde inceleyebilirsiniz.
Netten brüte hesaplama nasıl yapılır?
İş görüşmelerinde çoğunlukla net ücret konuşulur, ancak sözleşmeye brüt ücret yazılır. Netten brüte dönüşümde vergi matrahı brüt ücrete bağlı olduğu için tek bir formül yoktur; hesap, aranan net tutara ulaşılana kadar brüt ücretin denenmesiyle yapılır. Araç bu denemeyi otomatik yaparak kuruşu kuruşuna brüt tutarı verir.
Brüt ücret yalnızca maaş bordrosu için değil birçok hukuki hesap için de temel veridir. Kıdem ve ihbar tazminatı, işsizlik maaşı ve askerlik dönüşü işe başlatmama tazminatı brüt ücret üzerinden hesaplanır. Buna karşılık maaş haczi kesintisi net ücret üzerinden yapılır. Tazminatın brüt ücretle nasıl hesaplandığını kıdem ve ihbar tazminatı rehberinde örnekleriyle bulabilirsiniz.
İşverene toplam maliyet
Çalışanın brüt ücretine ek olarak işveren de sigorta primi öder. 2026 yılında işveren SGK payı %20,75, işveren işsizlik sigortası payı %2'dir. Beş puanlık prim teşvikinden yararlanan işverenlerde SGK payı %15,75'e iner. Buna göre 60.000 TL brüt ücretin teşviksiz işveren maliyeti yaklaşık 73.650 TL'dir. Serbest çalışan avukat ve danışmanlarda ise maaş yerine serbest meslek makbuzu düzenlenir; bu hesabı SMM hesaplama aracıyla yapabilirsiniz.
İlgili hesaplama araçları
- Kıdem ve İhbar Tazminatı HesaplamaÇalışma sürenize göre kıdem ve ihbar tazminatınızı, kıdem tavanı ve ihbar…
- Fazla Mesai Ücreti HesaplamaHaftalık 45 saati aşan çalışmalarınızın zamlı ücret karşılığını saatlik ücret…
- İşsizlik Maaşı HesaplamaSon dört aylık kazancınız ve prim gün sayınıza göre işsizlik ödeneğinin aylık net…
- Maaş Haczi Kesinti HesaplamaMaaşınızdan icra dosyası için kesilebilecek tutarı dörtte bir sınırı ve nafaka…
- Serbest Meslek Makbuzu (SMM) HesaplamaBrütten veya netten yola çıkarak stopaj ve KDV dahil serbest meslek makbuzu…
Bu alandaki tüm araçlar için İş Hukuku hesaplama araçları sayfasına, sitedeki bütün hesaplayıcılar için hukuki hesaplama araçları listesine göz atabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
2026 net asgari ücret ne kadar?
Gelir vergisi dilimi neye göre belirlenir?
Brüt maaş mı net maaş mı sözleşmeye yazılmalı?
Yemek ve yol yardımı vergiye tabi mi?
Maaşım asgari ücretin altında gösterilebilir mi?
Dayanak: Gelir Vergisi Kanunu m.23/18, m.103, 5510 sayılı Kanun m.80 ve m.82, 4447 sayılı Kanun m.49, Damga Vergisi Kanunu. Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır; oran ve tutarlar 2026 yılı itibarıyla yürürlükteki mevzuata göre hazırlanmıştır. Somut uyuşmazlığınız için bir avukattan hukuki destek almanız önerilir.