Tevkifatlı faturada KDV’nin bir kısmını alıcı vergi dairesine yatırır, satıcı yalnız kalan KDV’yi tahsil eder. Oranlar, formül, örnek fatura ve beyan burada.
Kısa cevap: Tevkifatlı işlemde önce matrah üzerinden KDV hesaplanır. Bu KDV’nin tevkifat oranına düşen kısmını alıcı kesip sorumlu sıfatıyla 2 numaralı KDV beyannamesiyle öder; satıcıya matrah ile tevkif edilmeyen KDV toplamını öder. Örneğin 10.000 TL matrahlı, yüzde 20 KDV’li ve 5/10 tevkifatlı faturada 1.000 TL alıcı tarafından yatırılır, satıcıya 11.000 TL ödenir.
KDV tevkifatı nedir?
Normalde satıcı faturada KDV’nin tamamını tahsil eder ve kendi beyannamesiyle öder. Tevkifat uygulanan işlemlerde ise verginin bir kısmı satıcıya ödenmez; alıcı bu kısmı keserek sorumlu sıfatıyla kendisi beyan eder. Uygulama, vergi kaybı riskinin yüksek olduğu sektörlerde tahsilatı güvence altına almak için getirilmiştir. Tevkifatın uygulanıp uygulanmayacağı işlemin türüne ve alıcının belirlenmiş alıcılar arasında olup olmadığına bağlıdır.
Formül ve örnek fatura
Tevkif edilen KDV = KDV × Tevkifat oranı
Satıcıya ödenecek = Matrah + (KDV − Tevkif edilen)
Fatura toplamı = Matrah + KDV
KDV tevkifatı adım adım nasıl hesaplanır
KDV’yi hesaplayın
10.000 TL matrah × %20 = 2.000 TL KDV.
Tevkif edilecek kısmı bulun
5/10 tevkifatta 2.000 × 0,5 = 1.000 TL alıcı tarafından tevkif edilir.
Satıcıya ödenecek tutar
10.000 + (2.000 − 1.000) = 11.000 TL satıcıya ödenir.
Alıcının beyanı
Alıcı 1.000 TL’yi 2 numaralı KDV beyannamesiyle beyan eder ve öder; aynı tutarı indirim konusu da yapabilir.
Matrahı, KDV oranını ve tevkifat oranını seçin; araç toplam KDV’yi, tevkif edilen kısmı, satıcıya ödenecek tutarı ve fatura toplamını gösterir.
KDV Tevkifatı HesaplamaSık karşılaşılan tevkifat oranları
| İşlem | Oran (örnek) |
|---|---|
| Yapım işleri ve bunlarla birlikte ifa edilen hizmetler | 4/10 |
| Makine, teçhizat ve taşıtların bakım onarımı | 7/10 |
| Yemek servisi ve organizasyon hizmetleri | 5/10 |
| İşgücü temin hizmetleri | 9/10 |
| Özel güvenlik hizmetleri | 9/10 |
| Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 9/10 |
Dikkat edilecek kurallar
- Tutar sınırı: Belirlenmiş alıcılara yapılan kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlerde, KDV dahil bedel tebliğde belirtilen sınırı aşmıyorsa tevkifat uygulanmaz; sınır periyodik olarak güncellenir.
- Faturada gösterim: Tevkifatlı faturada tevkifat oranı ve tevkif edilen KDV tutarı ayrıca gösterilmelidir; e-faturada ilgili tevkifat kodu seçilir.
- Satıcının iade hakkı: Tevkifatlı işlem yapan satıcıların yüklenip indiremedikleri KDV için iade talep hakkı doğabilir.
- Serbest meslek makbuzu: Serbest meslek erbabının makbuzlarında da tevkifat gündeme gelebilir; stopaj ve KDV hesabını SMM hesaplama aracıyla yapabilir, ayrıntıları serbest meslek makbuzu rehberinde bulabilirsiniz.
Beyan ve ödeme
Alıcı, tevkif ettiği KDV’yi izleyen ayın ilgili gününe kadar 2 numaralı KDV beyannamesiyle beyan eder ve öder. Alıcı KDV mükellefiyse, sorumlu sıfatıyla ödediği bu tutarı kendi 1 numaralı beyannamesinde indirim konusu yapabilir; böylece tevkifat alıcı için ek bir vergi yükü oluşturmaz, yalnızca ödeme yükümlülüğünü üstlenmiş olur. Satıcı ise faturada tevkif edilmeyen KDV’yi kendi beyannamesinde gösterir. Beyanların doğru yapılması için muhasebe kayıtlarında tevkifat kodlarının eksiksiz işlenmesi gerekir.
Şirketinize ait bir taşınmazı kiraya verdiyseniz kira stopajı ve beyan kuralları için kira geliri vergisi rehberine göz atabilirsiniz.
İlgili hesaplama araçları
- Serbest Meslek Makbuzu (SMM) HesaplamaBrütten veya netten yola çıkarak stopaj ve KDV dahil serbest meslek makbuzu…
- Kira Geliri Vergisi HesaplamaKonut ve işyeri kira gelirinizin vergisini istisna, götürü veya gerçek gider…
- Brüt Net Maaş HesaplamaBrütten nete veya netten brüte, 2026 vergi dilimleri ve asgari ücret istisnasıyla…
- Değer Artış Kazancı Vergisi HesaplamaTaşınmaz satışında beş yıl kuralını, endekslemeyi ve istisnayı uygulayarak ödenecek…
- Veraset ve İntikal Vergisi HesaplamaMiras hissenize veya bağış tutarına düşen veraset ve intikal vergisini istisna…
Bu alandaki tüm araçlar için Vergi Hukuku hesaplama araçları sayfasına, sitedeki bütün hesaplayıcılar için hukuki hesaplama araçları listesine göz atabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
Tevkif edilen KDV’yi kim öder?
5/10 tevkifat ne demek?
Tam tevkifat nedir?
Alıcı tevkif ettiği KDV’yi indirebilir mi?
Tevkifat oranını nereden öğrenirim?
Dayanak: 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu m.9, KDV Genel Uygulama Tebliği. Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır; oran ve tutarlar 2026 yılı itibarıyla yürürlükteki mevzuata göre hazırlanmıştır. Somut uyuşmazlığınız için bir avukattan hukuki destek almanız önerilir.