Konut kira gelirinde 58.000 TL istisna düşülür, kalan tutardan götürü veya gerçek gider indirilir ve ücret dışı tarife uygulanır. İşyeri stopajı, örnek hesap.
Kısa cevap: Konut kirasında yıllık brüt kiradan önce 58.000 TL istisna düşülür; kalan tutarın yüzde 15’i götürü gider olarak ya da belgeli gerçek giderler indirilir. Bulunan matraha ücret dışı gelir tarifesi uygulanır. İşyeri kiralarında istisna yoktur; kiracının kestiği yüzde 20 stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir. Beyanname izleyen yılın mart ayında verilir.
Konut kira gelirinde hesap sırası
Götürü gider = (Brüt kira − İstisna) × %15
Vergi = Matraha ücret dışı gelir tarifesi uygulanması
Kira geliri vergisi adım adım nasıl hesaplanır
Yıllık brüt kirayı bulun
Aylık 30.000 TL konut kirası: yıllık 360.000 TL.
İstisnayı düşün
360.000 − 58.000 = 302.000 TL.
Götürü gideri indirin
302.000 × 0,15 = 45.300 TL gider; matrah 256.700 TL.
Tarifeyi uygulayın
İlk 190.000 TL için %15 = 28.500 TL; kalan 66.700 TL için %20 = 13.340 TL.
Vergiyi bulun
Toplam gelir vergisi 41.840 TL; damga vergisi beyannameye ayrıca eklenir.
Kira türünü, yıllık brüt kirayı ve gider usulünü seçin; araç istisna, gider, matrah, vergi ve stopaj mahsubunu adım adım gösterir.
Kira Geliri Vergisi Hesaplama2026 ücret dışı gelir vergisi tarifesi
| Matrah dilimi | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL’ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 |
| 400.000 – 1.000.000 TL | %27 |
| 1.000.000 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
İşyeri kirasında stopaj ve beyan
İşyerini bir şirkete veya işletmeye kiraya verdiğinizde kiracı, brüt kira üzerinden yüzde 20 stopaj keserek vergi dairesine yatırır. Konut istisnası işyeri kiralarına uygulanmaz. Stopajlı işyeri kira geliriniz yıllık beyan sınırının altındaysa ve başka beyana tabi geliriniz yoksa beyanname vermeniz gerekmeyebilir; aksi hâlde beyan edilir ve kesilen stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir. Mahsup sonrası artan stopaj iade edilebilir.
- Örnek: Aylık 25.000 TL brüt işyeri kirası; kiracı her ay 5.000 TL stopaj keser ve kiraya verene 20.000 TL öder.
- Yıllık: 300.000 TL brüt kira, 60.000 TL stopaj. Beyan gerekiyorsa götürü gider sonrası 255.000 TL matrah üzerinden vergi hesaplanır ve 60.000 TL stopaj düşülür.
- Konut şirkete kiralanırsa: Kiracı şirket stopaj yapar; konut istisnası ise kiraya verenin durumuna göre ayrıca değerlendirilir.
İstisnadan kimler yararlanamaz?
- Ticari, zirai veya mesleki kazancını yıllık beyanname ile bildirmek zorunda olanlar.
- Ücret, menkul ve gayrimenkul sermaye iradı gelirleri toplamı, tarifenin ücret gelirleri için belirlenen üçüncü dilim tutarını aşanlar.
- İstisna tutarı üzerinde kira geliri elde ettiği hâlde süresinde beyan etmeyen veya eksik beyan edenler.
Beyan, ödeme ve kira artışı
Kira geliri beyannamesi, gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 1–31 Mart tarihleri arasında Hazır Beyan Sistemi üzerinden verilir; vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Tahsil edilmeyen kira beyan edilmez; ancak geçmiş yıllara ait kira tahsil edildiği yılda beyan edilir. Kira artışı yıllık geliri ve dolayısıyla vergiyi doğrudan etkiler; yasal artış sınırını kira artış oranı hesaplama aracıyla ve kira artış rehberinde kontrol edebilirsiniz. Kiralık taşınmazınızı satmayı düşünüyorsanız doğacak vergiyi değer artış kazancı aracıyla önceden görün.
İlgili hesaplama araçları
- Kira Artış Oranı HesaplamaSözleşmenizin yenilendiği aya ait TÜFE on iki aylık ortalamasıyla yasal azami kira…
- Değer Artış Kazancı Vergisi HesaplamaTaşınmaz satışında beş yıl kuralını, endekslemeyi ve istisnayı uygulayarak ödenecek…
- Veraset ve İntikal Vergisi HesaplamaMiras hissenize veya bağış tutarına düşen veraset ve intikal vergisini istisna…
- KDV Tevkifatı HesaplamaFatura matrahı, KDV oranı ve tevkifat oranını girerek tevkif edilen KDV, satıcıya…
- Serbest Meslek Makbuzu (SMM) HesaplamaBrütten veya netten yola çıkarak stopaj ve KDV dahil serbest meslek makbuzu…
Bu alandaki tüm araçlar için Vergi Hukuku hesaplama araçları sayfasına, sitedeki bütün hesaplayıcılar için hukuki hesaplama araçları listesine göz atabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
2026 konut kira istisnası ne kadar?
Götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?
Kira gelirini ne zaman beyan etmeliyim?
Kiracı stopaj kesmezse ne olur?
Birden fazla evim varsa istisna her biri için ayrı mı?
Dayanak: Gelir Vergisi Kanunu m.21, m.70, m.74, m.86, m.94, m.103. Bu rehber genel bilgilendirme amaçlıdır; oran ve tutarlar 2026 yılı itibarıyla yürürlükteki mevzuata göre hazırlanmıştır. Somut uyuşmazlığınız için bir avukattan hukuki destek almanız önerilir.